Interpretacja indywidualna z dnia 29.01.2013, sygn. IPPB2/415-971/12-2/AS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-971/12-2/AS
- ustalając dochód z tytułu zwrotu całkowitego, który nie został poprzedzony zwrotami częściowymi wartością środków zgromadzonych na IKE na dzień dokonania zwrotu całkowitego jest aktualny stan środków posiadanych w danym dniu na IKE oszczędzającego. Natomiast przez sumę wpłat na IKE należy rozumieć wpłaty dokonywane przez oszczędzającego na IKE.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Towarzystwa Ubezpieczeń, przedstawione we wniosku z dnia 31.10.2012 r. (data wpływu 07.11.2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu z tytułu zwrotu lub częściowego zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym jest:
- prawidłowe - w części dotyczącej ustalenia dochodu z tytułu zwrotu całkowitego, który nie został poprzedzony zwrotami częściowymi z IKE,
- nieprawidłowe - w pozostałej części.
UZASADNIENIE
W dniu 07.11.2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania zwrotu lub częściowego zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.
Towarzystwo Ubezpieczeń prowadzi działalność ubezpieczeniową na podstawie przepisów ustawy z dnia 22 maja 2003 roku o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151 ze zm.). W ramach prowadzonej działalności Towarzystwo oferuje swoim klientom umowy ubezpieczenia na życie z Indywidualnym Kontem Emerytalnym (IKE) w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U. z 2004 r., Nr 116, poz. 1205 ze zm.). Na podstawie pisemnej umowy zawartej z oszczędzającym, Towarzystwo prowadzi na rzecz oszczędzającego indywidualne konto IKE, na którym ewidencjonowane są jednostki funduszy nabywane za składki ubezpieczeniowe (do wysokości limitu wpłat określonego w ustawie o IKE). Produkt ubezpieczeniowy dopuszcza możliwość dokonania zwrotu lub częściowego zwrotu środków wpłaconych na IKE.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
