Interpretacja indywidualna z dnia 20.09.2011, sygn. IPPB2/415-626/11-2/AS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-626/11-2/AS
Dochodem podatnika z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w związku z wypłatą części wartości zgromadzonych na indywidualnym rachunku będzie różnica pomiędzy kwotą faktycznie wypłaconą klientowi przez Spółkę, a sumą wpłaconych przez niego składek, które następnie zostały przekazane na ubezpieczeniowy fundusz kapitałowy.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 27.07.2011 r. (data wpływu 01.08.2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu z tytułu wypłat wartości zgromadzonych na indywidualnym rachunku związanym z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 01.08.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodu z tytułu wypłat wartości zgromadzonych na indywidualnym rachunku związanym z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:
Spółka S.A. (dalej: Spółka) prowadzi działalność ubezpieczeniową w zakresie ubezpieczeń na życie wskazanych w Dziale I załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. 2010 r. Nr 11, poz. 66 tj.). Spółka obecnie oferuje i również w przyszłości zamierza oferować ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, zarówno w formie ubezpieczeń indywidualnych jak i grupowych, gdzie składka w całości lub w części jest alokowana w ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe tworzone w celu inwestowania środków pieniężnych pochodzących ze składek ubezpieczeniowych w sposób wskazany w umowie ubezpieczenia. Jednostki uczestnictwa nabyte w związku z alokacją składek w ubezpieczeniowych funduszach kapitałowych są ewidencjonowane na indywidualnym rachunku danego klienta.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
