Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 29.04.2006, sygn. US.PD I/1/10/24/2006, Urząd Skarbowy Wrocław-Psie Pole, sygn. US.PD I/1/10/24/2006
Według stanu faktycznego przedstawionego we wniosku, podatnik świadczy m. in. usługi turystyczne i rozlicza się na zasadach ogólnych prowadząc podatkową książkę przychodów i rozchodów. Za świadczone usługi turystyczne wystawiane są tzw. faktury VAT marża. Faktury wystawiane wg. tej szczególnej procedury nie zawierają kwot netto i nie wyszczególnia się na nich kwoty podatku lecz zawierają jedynie całkowitą kwotę należności, a więc kwotę brutto. Kwoty te były przez podatnika do tej pory wpisywane do kpir jako przychód. Zdaniem podatnika przychód z takiej działalności powinien być pomniejszony o VAT, który w tej procedurze jest obliczany od marży. Wydaje się, że dokumentem na którym można tę kwotę wyliczyć jest faktura, na której można odejmując od kwoty brutto kwotę wyliczonego VAT od marży, ustalić kwotę netto do zaksięgowania jako przychód. Ponadto należy dokonać korekty zeznań rocznych za 2004 i 2005 r. wykonując roczne zestawienia zaksięgowanych przychodów brutto od czasu obowiązywania procedury VAT marża oraz analogicznego zestawienia tychże kwot netto. O tak wyliczone kwoty korekt należałoby zmniejszyć przychód w zeznaniach rocznych za rok 2004 i 2005 składając stosowne korekty zeznań rocznych.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
