Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.221.2024.3.ŁS

Skorzystanie z preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków za 2023 r. oraz brak możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części nieprawidłowe oraz w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w części dotyczącej ulgi termomodernizacyjnej jest nieprawidłowe oraz w części dotyczącej preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 4 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków oraz ulgi termomodernizacyjnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 7 maja 2024 r. (wpływ) oraz pismem z 9 maja 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Chciałaby Pani odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatek, który poniosła Pani na zakup pompy ciepła.

Otrzymała Pani dwie faktury zaliczkowe, za które zapłaciła przelewem bankowym online.

Umowa na montaż oraz zakup pompy ciepła obejmowała:

–dwie płatności, które zostały przez Panią opłacone w całości,

–dofinansowanie z Urzędu, które miało zostać przelane na konto dostawcy (nie miała Pani tego płacić tylko Urząd w Pani imieniu do dostawcy).

Zgodnie z umową opłaciła Pani całość zobowiązania, bez kwoty dofinansowania. Zamontowano Pani pompę ciepła, ale firma nie zdążyła Pani wystawić faktury końcowej, ponieważ aktualnie toczy się postępowanie upadłościowe (jest wpis w KRS). Oznacza to, że takowej faktury Pani już nie otrzyma.

W końcowym rozrachunku Urząd nie przelał środków dofinansowania dostawcy, gdyż nie dostał protokołów odbioru. Ma Pani zamontowaną pompę i użytkuje ją. Nie ma Pani fizycznie protokołu zakończenia pracy i już go nie otrzyma w związku z postępowaniem upadłościowym.