Czy należy zapłacić VAT od odsetek za zwłokę pobieranych za przekroczenie terminu płatności
Polska spółka (podatnik VAT UE) realizuje dostawy wewnątrzwspólnotowe na rzecz niemieckiego kontrahenta zidentyfikowanego jako podatnik VAT UE. Z kontrahentem tym zostało zawarte porozumienie, z którego wynika, że po przekroczeniu terminu zapłaty (ustalonego maksymalnie na 135 dni od daty wystawienia faktury) kontrahent unijny płaci na rzecz polskiej spółki odsetki za zwłokę. Płatności dokonywane są na podstawie comiesięcznej noty odsetkowej, wystawianej przez polską spółkę. Przekroczenie 135 dni jako terminu zapłaty występuje regularnie, comiesięcznie. W opinii polskiej spółki odsetki te stanowią rodzaj kary za zwłokę w płatnościach i nie podlegają pod obrót opodatkowany VAT. Dla polskiej spółki stanowią one jedynie przychód podatkowy osiągnięty w dniu faktycznej zapłaty odsetek, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Czy takie stanowisko z punktu widzenia ustawy o VAT jest prawidłowe? Nadmieniam, że u podstaw zawartego porozumienia leżało wskazanie terminu zapłaty i konsekwencji niedotrzymania go, a nie stworzenie sytuacji zarabiania jak na udzielonej pożyczce.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
