Jak rozliczyć transakcję zaliczkowaną w walucie obcej
W styczniu tego roku nasza spółka zawarła z polskim odbiorcą umowę sprzedaży urządzenia klimatyzacyjnego. Umowa określała wartość transakcji w euro. 20 stycznia otrzymaliśmy na rachunek walutowy 20% zaliczkę tytułem realizacji zamówienia. Z tego tytułu wystawiliśmy fakturę zaliczkową. 27 stycznia dokonaliśmy dostawy towaru, wystawiając jednocześnie fakturę końcową.
PROBLEM
W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy dla celów VAT oraz podatku dochodowego i jakie kursy walut należy zastosować do przeliczenia transakcji? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia opisanej operacji w księgach rachunkowych spółki.
RADA
W VAT obowiązek podatkowy powstaje dwukrotnie: w momencie otrzymania zaliczki oraz z chwilą wystawienia faktury końcowej, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru. Do przeliczenia wykazanych na fakturach kwot w walutach obcych każdorazowo przyjmujemy kurs średni NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
