Jak udokumentować i zaewidencjonować anulowanie faktury wystawionej w latach ubiegłych
Nasza spółka zajmuje się wynajmem pomieszczeń magazynowych. Jeden z najemców rozwiązał umowę najmu, skracając okres wypowiedzenia. Zgodnie z umową (według nas) nie miał do tego prawa. W rezultacie obciążaliśmy go fakturami sprzedaży usług najmu za okres od lutego 2007 r. do grudnia 2007 r. Oryginały faktur przesyłaliśmy na adres siedziby (w tym okresie najemca już nie korzystał z wynajmowanych pomieszczeń). Najemca odsyłał faktury pocztą z pismem przewodnim, że ich nie uznaje i w związku z tym nie ujmuje w swoich księgach rachunkowych. W 2007 r. utworzyliśmy odpis aktualizujący na wymienione należności. Wystąpiliśmy do sądu z wnioskiem o nakaz zapłaty należności i uzyskaliśmy ostatecznie (w 2009 r.) wyrok dla nas jednoznacznie niekorzystny. Naszym zdaniem wystawione w powyższy sposób faktury powinniśmy obecnie anulować, a nie korygować. Czy takie stanowisko jest prawidłowe? W jaki sposób przeprowadzić anulowanie faktury? Jakim dokumentem i w jaki sposób zaksięgować anulowanie faktury sprzedaży VAT wystawionej w latach ubiegłych?
PROBLEM
RADA
Państwa stanowisko jest prawidłowe. Anulowanie wystawionych błędnie faktur w opisanej przez Państwa sytuacji należy uznać za właściwe. Najprawdopodobniej zostanie też potwierdzone przez urząd skarbowy w przypadku zwrócenia się o interpretację podatkową (tak jak większość prezentowanych interpretacji podatkowych dotyczących analogicznych okoliczności). W uzasadnieniu zamieszczamy wskazówki dotyczące sposobu dokumentowania i księgowania czynności anulowania faktury.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
