Artykuł aktualny na dzień 05-12-2025 *

*W 2026 r. podatnicy VAT będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeżeli wartość ich sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł (w roku poprzednim), oraz nie przekroczy tej wartości w trakcie 2026 r. Ze zwolnienia podmiotowego w 2026 roku będą mogli skorzystać również: * podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 000 zł i nie przekroczyła 240 000 zł, * podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, którzy rozpoczęli w 2025 r. wykonywanie czynności opodatkowanych w tym roku, u których wartość sprzedaży, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, przekroczyła 200 000 zł i nie przekroczyła 240 000 zł, oraz * podatnicy unijni korzystający w Polsce z prawa do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113a ustawy o VAT.

07.01.2025 Podatki Rachunkowość firm

Przewodnik po zmianach w podatkach i rachunkowości 2025

Podatek od towarów i usług

Tabela. Zmiany w ustawie o VAT na 2025 r. – zestawienie

Lp.	Czego dotyczy zmiana	Na czym polega zmiana
1	2	3
od 1 stycznia 2025 r.
1.	Ustalanie limitu zwolnienia podmiotowego w Polsce	Zmieniono zasady ustalania limitu dla zwolnienia podmiotowego, które stosują w Polsce polscy podatnicy. Od 2025 r. do limitu wliczamy obrót z tytułu WDT i usług reasekuracyjnych, które nie mają charakteru pomocniczego.
2.	Procedura SME	Umożliwiono polskim podatnikom zarówno czynnym, jak i zwolnionym korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE (procedura SME), gdy spełnią ustawowe warunki dotyczące m.in. limitów sprzedaży.
3.	Faktury uproszczone	Umożliwiono wystawianie faktur uproszczonych przez podatników zagranicznych, którzy będą w Polsce korzystać z procedury SME.
4.	Miejsca świadczenia usług związanych z kulturą, sportem, edukacją, rozrywką	Zmieniono zasady ustalania miejsca świadczenia usług związanych z kulturą, sportem, edukacją, rozrywką. Po zmianach zasady ustalania miejsca świadczenia tych usług zależą od tego, czy uczestnictwo w imprezie jest fizyczne czy wirtualne.
5.	Procedura VAT marża	Ograniczono możliwość stosowania procedury VAT marża. Po zmianach nie może być stosowana do dostawy: 1) dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio importowanych przez podatnika stosującego procedurę marży; 2) dzieł sztuki nabytych od podatnika VAT, innego niż stosującego procedurę marży, które podlegały opodatkowaniu podatkiem według stawki 7% lub 8%; 3) dzieł sztuki nabytych od ich twórców lub spadkobierców twórców.
od 28 lutego 2025 r.
6.	Odwrotne obciążenie	Zostanie wydłużona, do 31 grudnia 2026 r., możliwość stosowania odwrotnego obciążenia do dostaw gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
od 1 kwietnia 2025 r.
7.	Stawki VAT	Zostaną obniżone stawki VAT na wybrane produkty (statki, produkty higieniczne dla kobiet) oraz zostanie utrzymana możliwość dalszego stosowania stawki 8% w przypadku wyrobów medycznych. Ustawodawca doprecyzuje także stosowanie stawki 8% do dostaw nawozów oraz środków ochrony roślin.

Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

Codzienne aktualności prawne
Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
Bogatą bibliotekę materiałów wideo
Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty

Masz już konto? Zaloguj się