Jak dokonać korekt deklaracji VAT
Zgodnie z § 7a ust. 2 pkt 4 rozporządzenia wykonawczego warunkiem zastosowania stawki 0% do dostawy towarów na rzecz podatnika z innego państwa członkowskiego, na których to towarach mają być wykonane usługi, jest otrzymanie zapłaty w terminie 60 dni od dnia wydania towaru.
PROBLEM
Proszę o wyjaśnienie zasad rozliczenia następujących transakcji:
I. Faktura 1 wystawiona 10 września 2004 r., termin 60 dni upłynął 9 listopada, zapłatę otrzymano 13 grudnia. Faktura 2 wystawiona 27 września, termin 60 dni upłynął 26 listopada, zapłacona 9 grudnia. Czy powinnam wystawić dwie korekty deklaracji ze stawką 22% (jedną dotyczącą faktury 1 i drugą dotyczącą faktury 2), czy ująć obie faktury na jednej korekcie deklaracji VAT?
II. Faktura 3 wystawiona 22 października 2004 r., termin 60 dni upłynął 21 grudnia, zapłacona 25 grudnia 2004 r. Różnica w terminach to tylko cztery dni - czy trzeba wystawiać dwie korekty VAT (jedną z 22%, a drugą z powrotem z 0%)? Jak obliczyć podatek: metodą „w stu” czy metodą „od stu”?
III. Faktura 4 wystawiona 6 grudnia 2004 r. na kwotę 10 000 euro, termin 60 dni upłynął 4 lutego 2005 r., częściowo zapłacona 21 lutego 2005 r. (6000 euro; 4000 euro dotychczas nie zapłacono).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
