Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.565.2026.2.AK

Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 5 czerwca 2026 r. (wpływ 11 czerwca 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 1999 r., w trakcie komercjalizacji, jako pracownik „B.” Spółki z o.o. w (…), pozostającej w strukturze „C.” S.A. w (…), po przyłączeniu „C.” S.A. do „D.” S.A. i powstaniu E. S.A. nabył Pan nieodpłatnie 621 (sześćset dwadzieścia jeden) akcji spółki E. S.A. W ramach oferty publicznej sprzedaży akcji należących do F. S.A. (podmiot zajmujący się przekształceniem), akcje nabywali pracownicy (oraz inne uprawnione osoby) w ramach tzw. transzy pracowniczej - 15%. Akcje te zostały zdeponowane w Biurze Maklerskim (…) w dniu 26.10.1999 r. i pozostawały tam do 12 czerwca 2025 r., kiedy zbył je Pan na Giełdzie Papierów Wartościowych za kwotę 47.506,50 (czterdzieści siedem tysięcy pięćset sześć 50/100 zł).

W PIT-8C, części D, rubryce 1, za ubiegły rok Biuro Maklerskie (…) całą kwotę zbycia tj. 47.506,50 (czterdzieści siedem tysięcy pięćset sześć 50/100 zł) wskazało jako przychód, co Pana zdaniem nie jest zgodne z powołanymi wcześniej przepisami prawa dotyczącymi podatku PIT. Ewentualnie, ale tego nie może być Pan pewien, należałoby wpisać ją w części E PIT-8C. Zwrócił się Pan do Biura Maklerskiego (…) mailowo o korektę PIT-8C, ale uzyskał odpowiedź, że zgodnie z danymi w systemie informatycznym Banku nabycie 621 akcji spółki E. S.A. jest oznaczone jako niepodlegające zwolnieniu z opodatkowania pomimo, że nastąpiło przed 1 stycznia 2004 r.

Uznając, że zbycie tych akcji nie jest opodatkowane podatkiem PIT, nie uwzględnił Pan przychodu w kwocie 47.506,50 (czterdzieści siedem tysięcy pięćset sześć 50/100) zł, z tytułu zbycia w dniu 12.06.2025 r. 621 (sześćset dwadzieścia jeden) akcji E. S.A. w PIT-38 złożonym elektronicznie w dniu 24 kwietnia 2026 r., a wykazał i rozliczył dochód, ze zbycia w 2025 r., nabytych w roku 2024 na Giełdzie Papierów Wartościowych 129 (sto dwadzieścia dziewięć) akcji E. S.A., w wysokości 923,00 (dziewięćset dwadzieścia trzy zł), regulując w tym samym dniu podatek w stosownej wysokości tj. 151 zł.