Interpretacja indywidualna z dnia 16 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.274.2026.1.EKB

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący momentu powstania kosztów uzyskania przychodów. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Sp. z o.o. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest spółką z siedzibą w (…), wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (…).

Spółka jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT oraz polskim rezydentem podatkowym, podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (dalej: „CIT”) w Polsce od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Spółka należy do Grupy (…) i odpowiada za działalność (…).

Rok podatkowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

W ramach prowadzonej działalności, Spółka będzie ponosić w przyszłości:

·koszty bezpośrednio związane z konkretnymi przychodami oraz

·koszty, które nie będą związane z konkretnymi przychodami, lecz będą dotyczyły całokształtu działalności gospodarczej Spółki (dalej: „Koszty Pośrednie”).

W ramach Kosztów Pośrednich, mogą zdarzać się sytuacje, w których faktura dotycząca okresu zakończonego w jednym roku (roku N, np. z tytułu usług wyświadczonych w tym roku) zostanie otrzymana przez Spółkę w kolejnym roku podatkowym (w roku N+1).

W takiej sytuacji, w roku N zostanie utworzona rezerwa na zobowiązanie dotyczące takich Kosztów Pośrednich. Natomiast zaksięgowanie faktury (rozumiane jako techniczne wprowadzenie dokumentu do systemu) nastąpi w N+1, nawet jeśli rachunkowo koszt zostanie przyporządkowany retrospektywnie do roku N.

Koszty Pośrednie będące przedmiotem wniosku nie będą dotyczyć okresu przekraczającego rok podatkowy.