Interpretacja indywidualna z dnia 8 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.445.2026.2.SG

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 3 września 2026 r. (data wpływu w tym samym dniu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, gdzie posiada rezydencję podatkową i spoczywa na nim nieograniczony obowiązek podatkowy.

Nie wybrał on formy opodatkowania w postaci „Estońskiego CIT-u”, a więc opodatkowany jest on na zasadach ogólnych.

W roku 2024 na rzecz Wnioskodawcy usługi informatyczne świadczył A. B. w ramach swojej jednoosobowej działalności gospodarczej. A. B. (dalej również jako: „Kontrahent”) jest jednocześnie wspólnikiem oraz członkiem zarządu Podatnika.

W związku z faktem, iż płatność była dokonywana na konto Kontrahenta, które nie znajduje się na tzw. białej liście, Strony postanowiły, iż płatności zostaną zwrócone, a następnie Wnioskodawca dokona przelewu jeszcze raz na konto Kontrahenta, które już widnieje na białej liście, co miało miejsce w 2026 r. Należy przy tym wspomnieć, że Kontrahent wystawiał faktury VAT oraz opodatkował on przychód podatkiem dochodowym w związku ze świadczonymi przez niego usługami. Wnioskodawca natomiast ujmował faktury Kontrahenta w księgach, deklaracjach podatkowych JPK_VAT oraz uznawał je za koszty uzyskania przychodu. Usługi informatyczne zostały faktycznie wykonywane w roku 2024.

W uzupełnieniu wniosku z 3 września 2026 r. wskazali Państwo ponadto, że Wnioskodawca nie złożył przy pierwszej zapłacie należności przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zawiadomienie, o którym mowa w art. 117ba § 3 pkt 2 Ordynacji podatkowej, do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika.