Interpretacja indywidualna z dnia 26 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.327.2026.2.KP

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowego od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 23 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 27 kwietnia 2026 r. (wpływ 27 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Chciał się Pan rozliczyć za ubiegły rok 2025, jak co roku wspólnie z małżonką, za pracę w Polsce na etacie ale w (…) 2025 otrzymał Pan zwrot składek emerytalnych z II filaru w kwocie (...) CHF ze Szwajcarii i potrącono podatek u źródła w wysokości (...) CHF. Nie wie Pan czy musi ten dochód wykazać w rozliczeniu rocznym czy nie.

Zasięgał Pan opinii w Urzędzie Skarbowym w (...) (brak jednoznacznej odpowiedzi czy trzeba to wykazać czy nie). Dzwonił Pan też na infolinię do KAS, również brak jednoznacznej odpowiedzi (zalecenie interpretacji indywidualnej). Pani od rozliczenia też nie wie czy trzeba czy nie.

W 2008 r. wyjechał Pan do pracy w Szwajcarii, mieszkał Pan tam i pracował w jednej firmie do (…) 2016 r.

Wrócił Pan na stałe do Polski w (…) 2016 r. i od tamtej pory stale jest Pan zameldowany i pracuje Pan w Polsce.

W 2024 r. zaczął się Pan starać o zwrot składek emerytalnych z II filaru zgromadzonych w Szwajcarii. Wcześniej nie wiedział Pan jak to załatwić, w internecie znalazł Pan firmę, która pomaga w całej procedurze i po kontakcie pomogli Panu w całym procesie.

Ostatecznie środki zostały Panu przelane jednorazowo w (…) 2025 r. w kwocie (...) CHF i potrącono podatek u źródła w wysokości (...) CHF po definitywnym opuszczeniu Szwajcarii w 2016 r. (zaznacza Pan, że nie posiada jeszcze wieku emerytalnego).

Do (…) 2025 r. był Pan bezrobotny bez prawa do zasiłku a od (…) 2025 r. jest Pan zatrudniony na umowę o pracę, z której wynika konieczność rozliczenia się.