Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.183.2026.3.AK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 12 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 30 marca 2026 r. (wpływ 30 marca 2026 r.) oraz pismem z 6 maja 2026 r. (wpływ 6 maja 2026 r.)– w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawcą jest kredytobiorca, który w 2008 r. zawarł z bankiem (…) umowę kredytu hipotecznego indeksowanego do franka szwajcarskiego (CHF) Kredyt był spłacany zgodnie z postanowieniami umowy, w tym z zastosowaniem mechanizmu indeksacji do CHF oraz zasad ustalania wysokości rat i salda zadłużenia przewidzianych w tej umowie.

W związku z powstaniem sporu pomiędzy stronami co do prawidłowości wykonywania umowy oraz co do wzajemnych roszczeń wynikających z tej umowy (w szczególności co do zasad rozliczenia umowy, waluty zadłużenia, wysokości zadłużenia oraz zasad spłaty wierzytelności kredytowej), Wnioskodawcy zawarli z bankiem ugodę pozasądową, której celem było uchylenie niepewności co do roszczeń stron i dokonanie ostatecznego rozliczenia umowy kredytowej.

Na mocy ugody strony wspólnie przyjęły założenie rozliczenia umowy w ten sposób, że zadłużenie wynikające z umowy zostanie potraktowane tak jak gdyby od dnia zawarcia umowy kredyt stanowił kredyt złotówkowy (PLN), tj. bez mechanizmu indeksacji do CHF. W oparciu o powyższe założenia strony dokonały szczegółowego rozliczenia wzajemnych świadczeń spełnionych w wykonaniu umowy.

W wyniku przyjętego w ugodzie sposobu rozliczenia bank uznał, że po stronie Wnioskodawców powstała nadpłata kwot uiszczonych na rzecz banku w trakcie wykonywania umowy. Bank zobowiązał się wobec Wnioskodawców do zwrotu tej nadpłaty obejmującej: