Interpretacja indywidualna z dnia 12 stycznia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.952.2025.1.MM

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych/zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 5 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

Wnioskodawca jest osobą fizyczną podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawca również na moment złożenia niniejszego wniosku m.in.:

·jest członkiem zarządu oraz wspólnikiem w spółce (…) Sp. z o.o. (NIP: (…), KRS: (…)) oraz

·prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą: (…) (NIP: (…)), która to działalność na moment złożenia niniejszego wniosku jest zawieszona.

Wnioskodawca nabył lokal mieszkalny położony w (…) (dalej: Mieszkanie lub Nieruchomość lub Lokal).

Mieszkanie zostało nabyte do majątku osobistego Wnioskodawcy, tj. w akcie notarialnym widnieje jako nabywca Wnioskodawca działający jako osoba prywatna niezwiązana z jakąkolwiek działalnością gospodarczą.

Po nabyciu Mieszkania wykonano w nim niezbędne prace umożliwiające jego wynajem.

Celem uniknięcia wątpliwości, w związku z tym, że Mieszkanie zostało nabyte do majątku prywatnego, Wnioskodawca pragnie zaznaczyć, iż w związku z nabyciem Mieszkania, jak i w zakresie wszelkich prac w nim przeprowadzanych nie dokonywał on jakichkolwiek odliczeń podatkowych, w tym w przedmiocie podatku PIT/CIT czy VAT, jak i Mieszkanie nie zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych, tj. Mieszkanie w żaden sposób nie zostało wprowadzone do majątku związanego z wykonywaniem jakiejkolwiek działalności gospodarczej.

Jednocześnie jednak z uwagi na prowadzoną jednoosobową działalność gospodarczą, Wnioskodawca, mając na względzie charakter podatku VAT, zobowiązany będzie do wykazywania w deklaracjach VAT (JPK) sprzedaży z tytułu wynajmu Lokalu. Nie jest przy tym wykluczone, że skoro regulacje ustawy o VAT zobowiązują Wnioskodawcę do rozliczania wynajmu w deklaracjach VAT (JPK), to jednocześnie Wnioskodawca będzie korzystał z prawa do odliczenia podatku VAT w związku z wynajmem Lokalu. Celem uniknięcia wątpliwości Wnioskodawca nie zamierza dokonywać jakichkolwiek odliczeń w zakresie podatku dochodowego w związku z nabyciem i wynajmowaniem Mieszkania, ponadto Podatnik pragnie zaznaczyć, że podatek VAT nie jest przedmiotem niniejszego Wniosku, a Wnioskodawca jedynie wskazuje jako element opisu zdarzenia przyszłego, że będzie zobowiązany do jego rozliczania na podstawie regulacji ustawy o VAT i jednocześnie może odliczać z tego tytułu podatek VAT naliczony.