Interpretacja indywidualna z dnia 3 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.860.2024.2.JG

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 21 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 marca 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Wnioskodawca osiąga w Polsce przychody m.in. z umowy o pracę oraz zasiadania w zarządzie spółki z o.o. z siedzibą w Polsce. Wnioskodawca jest w wieku emerytalnym lecz nie pobiera jeszcze w Polsce emerytury (Wnioskodawca nie wystąpił jeszcze do ZUS z wnioskiem o emeryturę).

Wnioskodawca w okresie 1 września 1981 r. – 19 marca 1986 r. pracował w spółce z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Spółka ta posiada (prowadzi) pracowniczy fundusz emerytalny, zwany dalej „PFE”. Obecnie, aby uzyskać świadczenia emerytalne z PFE, Wnioskodawca musi złożyć do PFE stosowny wniosek oraz dokonać wyboru jednej z opcji wypłat świadczeń emerytalnych. Wnioskodawca ma do wyboru trzy opcje.

Opcja nr 1, dalej zwana „Opcją 1”, przewiduje, że Wnioskodawca otrzymywać będzie comiesięczną pełną emeryturę o określonej wysokości, wypłacaną dożywotnio.

Opcja nr 2, dalej zwana „Opcją 2”, przewiduje, że Wnioskodawca otrzyma jednorazowe świadczenie (wypłatę) zryczałtowane o wartości maksymalnej określonej przez PFE (do x% środków Wnioskodawcy zgromadzonych w PFE) oraz otrzymywać będzie dożywotnio obniżoną comiesięczną emeryturę (w wysokości niższej niż comiesięczna pełna emerytura z Opcji 1).

Opcja nr 3, dalej zwana „Opcją 3”, przewiduje, że Wnioskodawca otrzyma jednorazowe świadczenie zryczałtowane w kwocie wybranej przez siebie (nie wyższe niż jego wartość maksymalna z Opcji 2) oraz otrzymywać będzie dożywotnio obniżoną comiesięczną emeryturę o określonej wysokości.