Interpretacja indywidualna z dnia 28 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.81.2025.1.MST

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika w związku z zamiarem zawarcia umowy ubezpieczenia dla pracowników. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym i prowadzi działalność gospodarczą w Polsce w ramach Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w przedmiocie m.in. (...). Spółka jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce oraz czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca zamierza zawrzeć umowę o ubezpieczenie na życie i dożycie dla swoich pracowników z podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą w zakresie ubezpieczeń na życie („Ubezpieczyciel”). Wnioskodawca zwraca uwagę, że umowa ubezpieczenia zostanie zawarta na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, zgodnie z brzmieniem ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 838 z późn. zm.).

Umowa ubezpieczenia na życie z (...), którą zamierza zawrzeć Wnioskodawca, została wymieniona w załączniku do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej – w Dziale I pt. „Ubezpieczenie na życie” i należy do grupy pierwszej określonej mianem „Ubezpieczenia na życie”.

Polisa ubezpieczeniowa w ramach umowy, która ma zostać zawarta pomiędzy Spółką a Ubezpieczycielem będzie posiadać charakter ochronno-inwestycyjny, a składki będą opłacane przez Wnioskodawcę z jego środków obrotowych. Wnioskodawca zamierza zaoferować objęcie polisą ubezpieczeniową kadrze menadżerskiej – pracownikom wykonującym obowiązki na podstawie umów o pracę („Ubezpieczeni” lub pojedynczo „Ubezpieczony”) celem umocnienia więzi pracowników z zakładem pracy, zachęceniem ich do długofalowej współpracy ze Spółką oraz zwiększeniem ich motywacji i lojalności wobec Spółki. Ponadto wprowadzenie tego benefitu ma przede wszystkim przełożyć się na efektywność pracowników i sprzyjać większemu zaangażowaniu w obowiązki pracownicze oraz utrzymanie wysokiej jakości świadczonej przez nich pracy.