Interpretacja indywidualna z dnia 24 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.37.2025.2.MR

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych połączenia spółek. Uzupełnił go Pan pismem z 21 lutego 2025 r. (wpływ 24 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

a)Uwagi ogólne

Pan A. A (dalej jako: „Wnioskodawca”) jest rezydentem podatkowym Polski, tj. w Polsce posiada nieograniczony obowiązek podatkowy.

Przez ponad 20 lat Wnioskodawca prowadził swoje przedsięwzięcia biznesowe poprzez grupę spółek, w których posiadał pośrednio lub bezpośrednio udziały, akcje lub ogół praw i obowiązków. Udziały, akcje lub ogół praw i obowiązków w tych spółkach pośrednio lub bezpośrednio posiadał również partner biznesowy Wnioskodawcy – Pan A. B – który także jest rezydentem podatkowym Polski. W rezultacie obaj partnerzy wspólnie sprawowali kontrolę nad tymi spółkami.

Z uwagi na niedające się do pogodzenia różnice zdań co do dalszych planów i sposobu realizacji przedsięwzięć biznesowych między Wnioskodawcą a jego partnerem biznesowym, postanowili oni, że ich drogi biznesowe powinny się rozejść, a grupa spółek, którą dotychczas wspólnie kontrolowali, powinna zostać podzielona między nimi w ten sposób, że pełną kontrolę nad częścią z tych spółek lub ich majątkiem przejmie Wnioskodawca, a nad pozostałymi spółkami lub ich majątkiem drugi z partnerów.

Wnioskodawca mając na względzie m.in. swój wiek oraz kierując się chęcią finansowego zabezpieczenia swoich najbliższych powołał do życia fundację rodzinną X (dalej jako: „Fundacja”), której celem statutowym jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.