Interpretacja indywidualna z dnia 17 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.739.2024.5.TR

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy momentu rozpoznania przychodu podatkowego z tytułu przyznanych jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych pracownikom spółki oraz obowiązków płatnika związanych z tymi przychodami. Problem obejmuje również ustalenie, czy przychód powinien być traktowany jako dochód z kapitałów pieniężnych, czy w kontekście stosunku pracy bądź działalności wykonywanej osobiście, oraz jakie obowiązki spoczywają na funduszu inwestycyjnym i spółce jako płatnikach w związku z takimi przychodami.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że przychód powstaje w momencie przekazania jednostek uczestnictwa pracownikom i powinien być kwalifikowany jako przychód ze stosunku pracy lub działalności wykonywanej osobiście, wiążąc z tym obowiązki płatnika dla spółki. W przypadku umorzenia jednostek, przychód kwalifikowany jest jako kapitały pieniężne, na co wskazuje brak zastosowania art. 10 ust. 4 ustawy o PIT. W nowym stanie prawnym od 2024 r. obowiązki płatnika w zakresie informacyjnym przejdą na fundusz, który będzie wystawiał PIT-8C, umożliwiając pracownikom samodzielne opodatkowanie przychodów.