Interpretacja indywidualna z dnia 19 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1004.2024.2.AKU
Zwolnienie od podatku dochodowego wypłaty środków zgromadzonych w pracowniczym programie emerytalnym dokonane na rzecz osoby uprawnionej do tych środków po śmierci uczestnika.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy obowiązku podatkowego w Polsce z tytułu renty pracowniczej wypłacanej z holenderskiego funduszu emerytalnego Pensioenfonds Vervoer po zmarłym mężu wnioskodawczyni. Kluczowe było ustalenie, czy tego rodzaju świadczenie podlega obowiązkowi wykazania w rocznym zeznaniu podatkowym w Polsce na lata 2020 i 2021, biorąc pod uwagę przepisy umów międzynarodowych i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że renta z holenderskiego funduszu Pensioenfonds Vervoer stanowi świadczenie z Pracowniczego Programu Emerytalnego, które zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT jest wolne od podatku dochodowego. Świadczenie to, jako wypłata z pracowniczego programu emerytalnego działającego na przepisach obowiązujących w Holandii, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Opierając się na przepisach Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią, świadczenie to nie musi być wykazywane w rocznym zeznaniu podatkowym w Polsce. W wyniku przedstawionych przepisów oraz stanu faktycznego, organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawczyni nie ma obowiązku rozliczenia tej renty w Polsce.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
