Interpretacja indywidualna z dnia 14 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.137.2025.2.KF

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 lutego 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 6 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy sposobu rozliczenia wpłaty na IKZE. Uzupełniła go Pani pismem z 12 marca 2025 r. (wpływ 12 marca 2024 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

29 grudnia 2023 r. złożyła Pani polecenie przelewu w bankowości elektronicznej banku kwoty (...) zł na Pani indywidualne konto IKZE. W tym też dniu został obciążony Pani rachunek rozliczeniowy. Niestety na Pani koncie IKZE wpłata widnieje z datą 2 stycznia 2024 r.

16 grudnia 2024 r. odbyła Pani rozmowę z konsultantką na infolinii (…), która poinformowała Panią, że fakt, iż dokonała Pani przelewu 29 grudnia 2023 r. o niczym nie świadczy i liczy się data, kiedy środki znalazły się na koncie funduszu (2 stycznia 2024 r.). Ponadto została Pani poinformowana, iż niesłusznie dokonała Pani odliczenia ulgi na IKZE w zeznaniu podatkowym za rok 2023 i musi Pani dokonać korekty, wykazując ulgę dopiero w rozliczeniu za rok 2024.

Tego samego dnia, zgodnie z wytycznymi Pani z (…), wysłała Pani do Urzędu Skarbowego korektę deklaracji PIT-37 i przelała Pani kwotę (…) zł (podatek + odsetki), tytułem nienależnie dokonanego odliczenia ulgi IKZE za rok 2023.