Interpretacja indywidualna z dnia 10 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.797.2024.3.ASZ
Skutki podatkowe otrzymania odsetek za opóźnienie – dot. umowy kredytowej.
Istota problemu
Problem prawny dotyczy opodatkowania odsetek za opóźnienie w zwrocie kwot zasądzonych przez sąd w wyniku uznania umowy kredytowej za nieważną. Kluczową kwestią jest ustalenie, czy wypłacone odsetki stanowią przychód przeznaczony do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, czy też mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że odsetki za opóźnienie w realizacji świadczenia pieniężnego zasądzonego wyrokiem sądu są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jako odsetki od nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu. Kluczowym argumentem organu było to, że otrzymane świadczenie nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ zwrot nienależnie pobranych świadczeń nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego, a jedynie wyrównanie wcześniejszego zmniejszenia majątku podatnika.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe jednakże z innych przyczyn niż Pan wskazał.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 5 marca 2025r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wyrokiem Sądu zasądzono kwotę 11.834 zł wraz z odsetkami za opóźnienie od dnia uprawomocnienia się orzeczenia do dnia zapłaty tytułem zwrotu kosztów procesu. W wyniku trwania wykonania postanowień Sądu sporządzono ugodę, gdzie ustalono kwotę odsetek na sumę 77.876,36 zł.
Uzupełnienie wniosku
Sprawa z powództwa A. A i B. A przeciwko Y S.A. w X. Wnieśli Państwo w roszczeniu głównym o ustalenie na podstawie art. 189 k.p.c., że umowa kredytu indeksowanego nr (...) z dnia 21 lutego 2008 roku zawarta pomiędzy pozwanym a stroną powodową jest nieważna i zasądzenie od pozwanego do majątku wspólnego powodów kwoty 283.504,55 zł wraz z ustawowymi odsetkami od dnia 3 września 2021 roku do dnia zapłaty z tytułu nienależnego świadczenia wynikającego z nieważności czynności prawnej w postaci umowy kredytu zawartej między stronami.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
