Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.5.2025.2.AP
Zaliczenie wydatków z tytułu spłaty kredytu hipotecznego do ulgi mieszkaniowej.
Istota problemu
Główne zagadnienie prawne dotyczy możliwości wykorzystania środków ze sprzedaży nieruchomości do spłaty kredytu hipotecznego jako realizacji własnych celów mieszkaniowych. Podatnik pyta, czy spłata kredytu zaciągniętego na nabycie udziału w domu może być uznana za wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, co uprawniałoby do zastosowania zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organy podatkowe stwierdziły, że wskazane przez wnioskodawcę zastosowanie ulgi podatkowej jest prawidłowe, pod warunkiem spełnienia wymogów z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wykazano, że przychód z odpłatnego zbycia mieszkania rzeczywiście przeznaczono na cele mieszkaniowe – spłatę kredytu zaciągniętego na zakup domu, gdzie podatnik realizuje swoje potrzeby mieszkaniowe. Kredyt musiał zostać zaciągnięty przed sprzedażą, a dochód ze sprzedaży użyty na określony cel mieszkaniowy w ciągu trzech lat od zbycia, co zostało spełnione w opisywanej sytuacji.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowy od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 4 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 7 lutego 2025 r. (wpływ 7, 10 i 13 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W czerwcu 2023 r. dowiedział się Pan, że w ramach spadku po ojcu otrzymał 1/6 nieruchomości, tj. domu prywatnego położonego w B.
3/6 nieruchomości posiadała Pana kuzynka, a pozostałą część równo po 1/6 dwaj Pana bracia. W wyniku porozumienia wszyscy doszliście Państwo do wniosku, że kuzynka sprzeda swoją część za ustaloną kwotę, a część Pana braci dostanie Pan w ramach podziału spadku po ojcu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
