Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.73.2021.11.AW
Skutki podatkowe utworzenia fundacji rodzinnej w księstwie Lichtensteinu, wniesienia do niej udziałów w Luksemburskiej spółce oraz wypłaty przez fundacje kwot na rzecz beneficjentów fundacji.
Istota problemu
Głównym zagadnieniem prawnym było ustalenie, czy fundacja rodzinna założona przez wnioskodawcę w Liechtensteinie stanowi zagraniczną jednostkę kontrolowaną w rozumieniu przepisów prawa polskiego, oraz jak należy traktować wypłaty dokonane przez fundację na rzecz wnioskodawcy z perspektywy podatkowej. Kwestie te są związane z międzynarodowym planowaniem podatkowym oraz z zasadami opodatkowania dochodów z fundacji zagranicznych dla rezydentów podatkowych RP.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że fundacja rodzinna w Liechtensteinie stanowi zagraniczną jednostkę kontrolowaną. Wskazano, iż wnioskodawca, jako fundator i beneficjent, posiada kontrolę nad fundacją i uprawnienia do uczestnictwa w jej zysku, co zgodnie z art. 30f ust. 2 ustawy o PIT kwalifikuje fundację jako zagraniczną jednostkę. Odnośnie wypłat dokonanych na rzecz wnioskodawcy, uznano je za dywidendy, które mogą podlegać odliczeniu od dochodu obliczonego z tytułu dochodów jednostki. Podkreślono, że istotne jest traktowanie ich jako przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a nie jako darowizn.
Interpretacja indywidualna po wyroku sądu
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
1.ponownie rozpatruję sprawę Pana wniosku z 21 stycznia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej – uwzględniam przy tym wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 20 sierpnia 2024 r. sygn. akt II FSK 186/22 oraz Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z 23 listopada 2021 r. sygn. akt I SA/Gd 879/21; i
2.stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych:
·w części dotyczącej pytania 1) – jest prawidłowe;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
