Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.933.2024.1.TR
Opodatkowanie kwot dodatkowych wypłacanych na podstawie ugód sądowych.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest kwestia ustalenia, czy zwrócona kwota wynikająca z ugody sądowej, określającej zwrot nienależnie uzyskanych świadczeń z tytułu niesłusznie zawartego kredytu walutowego, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowe jest ustalenie, czy zwrot środków nadpłaconych na podstawie wadliwej umowy stanowi przysporzenie majątkowe w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy wyjaśnił, iż zwrócona kwota, będąca skutkiem ugody sądowej, nie stanowi przychodu podatkowego. Argumentacja opiera się na braku przysporzenia majątkowego, co oznacza, że zwrot kwoty odpowiadającej nadpłaconym świadczeniom kredytowym z tytułu niesłusznie stosowanych przez bank postanowień umownych nie jest przychodem, ponieważ nie zwiększa rzeczywistego majątku podatnika. Zdaniem organu, zwracane świadczenie ma charakter restytucyjny zmierzający do przywrócenia poprzedniego stanu majątkowego, nie generując przyrostu majątkowego i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
4 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 29 listopada 2024 roku o wydanie interpretacji indywidualnej, który został uzupełniony 27 lutego 2025 r. (data nadania 26 lutego 2025 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1)Zainteresowany będący stroną postępowania:
X;
2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
Y.
Opis stanu faktycznego
W dniu 15 listopada 2006 r. X i Y (dalej łącznie zwani „Kredytobiorcy” lub „Wnioskodawca”) zawarli z bankiem (dalej „Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego (dalej „Umowa”). Kredyt walutowy w całości został wykorzystany na zakup nieruchomości (…), z przeznaczeniem na zaspokojenie potrzeb własnych. Kredyt walutowy został zabezpieczony w postaci hipoteki ustanowionej na własności nieruchomości opisanej powyżej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
