Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.49.2025.1.GG
Opodatkowanie umorzenia akcji bez wynagrodzenia.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy skutków podatkowych umorzenia akcji bez wynagrodzenia przez osobę fizyczną w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Istotą jest ustalenie, czy takie umorzenie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronie akcjonariusza, a tym samym obowiązku podatkowego w PIT. Rozważane umorzenie ma charakter nieodpłatny, co rodzi pytanie o konsekwencje podatkowe tego zdarzenia.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że umorzenie akcji bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Przyjęto, że nieodpłatne umorzenie nie generuje dla akcjonariusza żadnego realnego przysporzenia majątkowego. Interpretacja opiera się na przepisach art. 24 ust. 5 pkt 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o PIT, które wskazują na brak obowiązku podatkowego w przypadku braku wynagrodzenia za zbycie akcji. Podkreślono, że akcjonariusz nie uzyskuje wartości majątkowej z takiego umorzenia, eliminując przychód do opodatkowania.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy umorzenia akcji bez wynagrodzenia. Uzupełniła go Pani pismem z 4 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
A.A („Podatnik” lub „Wnioskodawca”) jest osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych („PIT”). Ze względów rodzinnych oraz biznesowych Akcjonariusz planuje dokonać zbycia swoich akcji w spółce akcyjnej podlegającej opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce („CIT”) od całości swoich dochodów („Spółka”).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
