Interpretacja indywidualna z dnia 7 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.824.2024.2.EC
Skutki podatkowe wypłaty kwoty dodatkowej.
Istota problemu
Główny problem prawny w przedstawionej interpretacji podatkowej dotyczy kwestii opodatkowania przychodu z tytułu kwoty otrzymanej przez wnioskodawcę w ramach ugody zawartej z bankiem. Kwota ta została określona jako "kwota dodatkowa", co wywołało wątpliwości dotyczące jej charakteru podatkowego, w szczególności czy stanowi ona przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle ustawy o PIT.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że otrzymana przez wnioskodawcę i jego małżonkę kwota 75 000 zł określona jako "kwota dodatkowa" w ugodzie z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Jak podkreślono, kwota ta nie powoduje przysporzenia majątkowego ponad sumę wcześniej wpłaconą na rzecz banku, stanowiąc jedynie zwrot nienależnych świadczeń, które zostały wcześniej wpłacone do banku. Organ wywiódł, że charakter tej kwoty nie prowadzi do uzyskania definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie wnioskodawcy, co zgodnie z definicją przychodu w art. 11 ust. 1 ustawy o PIT oznacza, że nie powstaje obowiązek podatkowy.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 23 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 6 stycznia 2025 r. (wpływ 10 grudnia 2024 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca wraz ze swoją małżonką … (dalej: „Kredytobiorcy”) zawarli w dniu 28 maja 2008 r. z … Bankiem ….. (dalej: „Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego nr …. (wcześniej: „…. nr …..”; dalej: „Umowa”). Umowa stanowiła umowę kredytu denominowanego, tj. wyrażonego w walucie obcej (CHF), lecz spłacanego w polskich złotych. Kurs waluty CHF ustalał Bank - w treści tabel kursowych. Kwota kredytu, wedle treści Umowy, wynosiła 109 331,19 CHF. Kredyt wypłacono w kwocie 221 880,32 zł (po przeliczeniu sumy w CHF przez bankowy kurs kupna tej waluty). Celem kredytu było sfinansowanie zakupu oraz remontu lokalu mieszkalnego celem zaspokajania potrzeb rodziny - położonego w miejscowości …. Spłata kredytu następowała poprzez potrącenie przez Bank swoich wierzytelności bezpośrednio z rachunku Kredytobiorców, a prowadzonego w walucie PLN. Wpłaty dokonywane w walucie PLN były przeliczane przez Bank na walutę kredytu, przy zastosowaniu kursów sprzedaży waluty CHF. Kredytobiorcy zamieszkiwali w kredytowanej nieruchomości, a kredyt spłacali z majątku wspólnego.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
