Interpretacja indywidualna z dnia 4 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.925.2024.2.AK
Skutki podatkowe otrzymania środków pieniężnych w ramach ugody zawartej z bankiem.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest określenie, czy kwota uzyskana przez wnioskodawcę w ramach ugody z bankiem, dotyczącą kredytu hipotecznego, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W kontekście powstaje pytanie o kwalifikację podatkową tej kwoty, biorąc pod uwagę spłacone zobowiązanie w ramach rzekomo nieważnej umowy kredytowej ze względu na postanowienia abuzywne.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota otrzymana przez wnioskodawcę w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ nie prowadzi do powstania przysporzenia majątkowego, które by zwiększyło jego aktywa. W ocenie organu, zwrócona kwota mieści się w ramach wcześniej wpłaconych środków związanych ze spłatą kredytu hipotecznego, a tym samym nie generuje dodatkowego zysku podlegającego opodatkowaniu. Organ podniósł, że opodatkowaniu podlegają jedynie przychody nie mające charakteru zwrotnego oraz te, które prowadzą do definitywnego i realnego wzbogacenia podatnika.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 27 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 27 stycznia 2025 r. (wpływ 29 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca (wraz z żoną A.B.) zawarł z (…) umowę kredytu hipotecznego w dniu (…) lutego 2007 r. (w CHF). W dniu 21 stycznia 2020 r. Wnioskodawca w całości spłacił kredyt, po czym za pozwem z dnia 13 września 2021 r. zażądał unieważnienia ww. umowy lub uznania jej niektórych postanowień za abuzywne (sprawa przed Sądem Okręgowym w C., sygn. (…)). W roku 2024 strony podjęły negocjacje w sprawie, w ramach których Wnioskodawca zaproponował zwrot na jego rzecz i jego żony kwoty (…) złotych, która stanowiłaby zwrot nadpłaty kredytu. W konsekwencji negocjacji strony ustaliły, że Bank zwróci Wnioskodawcy kwotę (…) złotych jako nadpłatę kredytu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
