Interpretacja indywidualna z dnia 4 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.32.2025.1.DJ
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem w związku z umorzeniem wierzytelności i zwrotu kwoty dodatkowej.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym poruszonym w interpretacji jest kwestia podatkowych konsekwencji zwrotu nadpłaty kredytu hipotecznego i umorzenia jego części przez bank, wobec istnienia przesłanek do zaniechania poboru podatku dochodowego od tego typu dochodów. Wnioskodawca stara się ustalić, czy otrzymane środki oraz umorzone zobowiązania generują przychód podlegający opodatkowaniu, bądź też czy mogą korzystać z regulacji dotyczącej zaniechania poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że otrzymana przez wnioskodawcę kwota zwróconej nadpłaty kredytu jest neutralna podatkowo, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego. Jest to jedynie zwrot uprzednio poniesionych kosztów. Część kredytu hipotecznego umorzona na podstawie zawartej ugody również podlega zaniechaniu poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., gdyż kredyt spełnia wszystkie wymienione w rozporządzeniu kryteria, m.in. został zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r., był zabezpieczony hipoteką i przeznaczony na cele mieszkaniowe.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 13 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanów faktycznych
(…) 2009 r. Wnioskodawca wraz z trzema innymi Współkredytobiorcami, zawarli z (…) Bank (…), obecnie (…) Bank umowę o kredyt mieszkaniowy (umowa o kredyt mieszkaniowy (…), Kredyt budowlano-hipoteczny przeznaczony na finansowanie inwestycji budowlanej).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
