Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-1.4011.628.2024.2.MJ
Opodatkowanie zamiany nieruchomości z dopłatą.
Istota problemu
Podstawowy problem prawny dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego oraz zakresu opodatkowania odpłatnego zbycia nieruchomości w drodze zamiany, poprzedzającej okres pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Istotą jest rozstrzygnięcie, czy opodatkowaniu podlega wyłącznie dopłata wynikająca z różnicy wartości nieruchomości, czy też całkowita wartość zbywanej nieruchomości w drodze zamiany podlega opodatkowaniu.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe. Według organu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowaniu podlega całkowita wartość zbywanej nieruchomości w drodze zamiany, nie tylko dopłata z różnicy wartości. Umowa zamiany jest traktowana jako odpłatne zbycie, która wywołuje przychód podatkowy, jeżeli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości. Koszty uzyskania przychodów są obliczane na podstawie faktycznie poniesionych wydatków związanych z nabyciem zbywanej nieruchomości.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
1 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 1 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 7 stycznia 2025 r. (wpływ 7 stycznia 2025 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest przed podpisaniem aktu notarialnego w którym jest mowa o zamianie nieruchomości z dopłatą: Wnioskodawca oddaje (sprzedaje) dom „A” wart (…) zł który posiada mniej niż 5 lat. Wnioskodawca bierze w zamian (kupuje) Mieszkanie „B” o wartości (…) zł Różnica „A – B” wynosi więc (…) zł i taką dopłatę Wnioskodawca otrzyma. Przy zamianie nieruchomości podatek PCC 2% naliczany jest od wartości droższej nieruchomości i jest współdzielony i z tego co Wnioskodawca wie US traktuje taką transakcję jak dwie sprzedaże.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
