Interpretacja indywidualna z dnia 21 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-2.4011.475.2024.2.PS

Istota problemu

Głównym problemem prawnym było ustalenie, czy dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji, czy może być opodatkowany preferencyjną stawką IP Box w wysokości 5%. Istotne było również, czy działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w kontekście PIT, co jest warunkiem skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej określoną w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Uznano, że działalność ma charakter twórczy, prowadzona jest systematycznie, a uzyskiwany dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania spełnia kryteria kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Dochód ten może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Kluczowe było właściwe wyodrębnienie kosztów i dochodów związanych z poszczególnymi prawami IP, aby spełniały wymogi wynikające z przepisów podatkowych dotyczących wskaźnika Nexus.