Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.955.2024.1.JK
Skutki podatkowe wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej.
Istota problemu
Problem prawny dotyczy zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych świadczeń oraz mienia otrzymywanych przez beneficjenta fundacji rodzinnej w przypadku jej rozwiązania. Konkretnie, rozważano, czy beneficjent związany rodzinnie z fundatorami korzysta z pełnego zwolnienia podatkowego, gdy fundatorzy wnoszą majątek wspólny do fundacji, a świadczenia są przekazywane w przyszłości po rozwiązaniu fundacji.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że w przypadku gdy fundacja rodzinna wypłaca świadczenia i przekazuje mienie beneficjentowi będącemu zstępnym fundatorów, tenże beneficjent korzysta z pełnego zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zakres zwolnienia jest związany z proporcją mienia wniesionego do fundacji przez fundatorów, jaka została ustalona przy wniesieniu mienia. Organ podkreślił, że mienie wniesione przez fundatorów z majątku wspólnego, jeżeli zostało odpowiednio zapisane jako wniesione w równych częściach przez obu fundatorów, skutkuje pełnym zwolnieniem. Wartość mienia zaktualizowana na dzień uzyskania przychodów stanowi podstawę do określenia zakresu zwolnienia.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 22 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym (dalej jako „Wnioskodawca”).
Rodzice Wnioskodawcy, tj. (…) oraz (…) (dalej jako: „Fundatorzy”) założyli fundację rodzinną na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej jako „uFR”), która następnie została zarejestrowana przez Sąd Okręgowy w (…) w rejestrze fundacji rodzinnych pod numerem (…). NIP (…), REGON (…) i obecnie działa pod firmą Fundacja Rodzinna (…) z siedzibą w (…) (dalej jako „Fundacja Rodzinna”). Fundatorzy są jedynymi fundatorami Fundacji Rodzinnej
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
