Interpretacja indywidualna z dnia 15 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.714.2024.2.AG
Nieodpłatne użyczenie przez męża składników majątku żonie do prowadzonej działalności gospodarczej.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest określenie skutków podatkowych wynikających z nieodpłatnego użytkowania przez wnioskodawczynię nieruchomości i pojazdów będących własnością jej męża oraz kwalifikacji wydatków na paliwo i amortyzację jako kosztów uzyskania przychodu. Zasadnicza kwestia dotyczy ustalenia, czy użyczenie majątku małżonkowi podlega opodatkowaniu jako nieodpłatne świadczenie oraz jakie wydatki można zaliczyć do kosztów działalności gospodarczej.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne użytkowanie placu manewrowego i sali wykładowej stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, który zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest zwolniony z podatku ze względu na pokrewieństwo między małżonkami. Nieodpłatne użytkowanie pojazdów nabytych po ślubie pozostaje podatkowo neutralne ze względu na współwłasność majątkową małżeńską. Koszty paliwa mogą być uznane jako koszty uzyskania przychodów, podlegając jednak limitom z art. 23 ustawy, a odpisy amortyzacyjne nie, ponieważ pojazdy nie są ewidencjonowane jako środki trwałe w działalności wnioskodawczyni.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie:
1)pytania oznaczonego we wniosku nr 2:
−w części dotyczącej placu manewrowego i sali wykładowej – jest nieprawidłowe,
−w części dotyczącej pojazdów nabytych po zawarciu związku małżeńskiego – jest prawidłowe;
2)pytania oznaczonego we wniosku nr 3, w części dotyczącej kosztów zakupu paliwa oraz odpisów amortyzacyjnych pojazdów – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
