Interpretacja indywidualna z dnia 15 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.145.2024.2.JŁ

Istota problemu

Głównym problemem prawnym rozstrzygniętym przez organ podatkowy było ustalenie, czy umorzenie pozostałej kwoty długu z tytułu pożyczki hipotecznej oraz zwrot kosztów procesowych są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Interpretacja miała na celu określenie, czy zaniechanie poboru podatku odnosi się do przedstawionej sytuacji podatnika, który skorzystał z ugody sądowej z bankiem.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, iż stanowisko podatniczki jest błędne, gdyż dotyczy pożyczki, a nie kredytu mieszkaniowego, który jest objęty zwolnieniem. Pożyczka, choć hipoteczna, nie spełnia przesłanek wskazanych w rozporządzeniu, które odnosi się wyłącznie do kredytów hipotecznych. Organ wskazał, że z umorzenia wynika przychód zaliczany do kategorii "inne źródła", który podlega opodatkowaniu. Za to zwrot kosztów procesowych nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ jest jedynie zwrotem wydatków poniesionych przez stronę, nieprowadzącym do realnego przysporzenia majątkowego.