Interpretacja indywidualna z dnia 10 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.788.2024.1.TR

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 14 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W roku 2024 otworzył Pan dla siebie Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) i wpłacił na nie maksymalną dopuszczalną kwotę, czyli 14 083,20 zł. Wpłatę tę odliczy Pan od przychodu za 2024 rok, czyli nie zapłaci od niej 19% podatku, zgodnie z art. 30c ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT.

Teraz ma Pan 39, a w 2025 roku skończy Pan 40 lat, czyli nie spełnia Pan warunków do wypłaty środków z IKZE po ukończeniu 65 roku życia.

W 2025 roku wypowie Pan umowę o prowadzenie Pana IKZE, co spowoduje zwrot całych środków z IKZE w trybie art. 37 ustawy o IKE i IKZE.

Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT zwrot środków z IKZE opodatkowany zostanie jako przychody z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej z art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. Ponieważ podatek od przychodu w wysokości 14 083,20 zł jest niższy od kwoty zmniejszającej podatek (3600 zł), to w ogóle nie zapłaci Pan PIT od tej kwoty.