Interpretacja indywidualna z dnia 9 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.708.2024.2.MN

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-prawidłowe w zakresie pytania trzeciego,

-nieprawidłowe w zakresie pytania pierwszego i drugiego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 24 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 2 stycznia 2025 r. (wpływ 7 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni, będąca osoba fizyczną, jest polskim rezydentem podatkowym o nieograniczonym obowiązku podatkowym w RP. W Polsce Wnioskodawczyni osiąga dochody jedynie z umowy o pracę. (...) 2023 r. w Stanach Zjednoczonych w X zmarła matka Wnioskodawczyni – A.A.

Matka Wnioskodawczyni była rezydentem podatkowym wyłącznie w Stanach Zjednoczonych. Przed śmiercią Matka zgromadziła środki pieniężne w ramach planów emerytalnych IRA oraz IRA ROTH. Środki pieniężne zgromadzone w ramach programu emerytalnego IRA znajdują się na koncie FTF IRA. Natomiast te zgromadzone w ramach programu emerytalnego IRA ROTH znajdują się na kontach FTF ROTH IRA oraz FTF ROTH IAP.

Aktualnie trwa w USA postępowanie spadkowe po matce Wnioskodawczyni, ale będzie ono zakończone dopiero w roku 2025. Wszystkie konta emerytalne, o których mowa we wniosku, nie weszły do masy spadkowej – są wyłączone z postępowania spadkowego.

Według wyciągu z kont, na dzień (...) 2024 r., na koncie FTF IRA zostały zgromadzone środki w kwocie 30.112,87$. Natomiast na ten sam dzień na koncie FTF ROTH zostały zgromadzone pieniądze w kwocie $72.455,11, a na koncie FTF ROTH IAP w kwocie $10.152,66.