Interpretacja indywidualna z dnia 4 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.480.2024.2.ŁS

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika w związku ze zwrotem nienależnie otrzymanych świadczeń. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W czerwcu 2024 r. wypłacili Państwo (dalej także „Spółka” lub „Płatnik”) świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej „ZFŚS”) na podstawie przedłożonych przez Pracowników wniosków.

Obecnie w wyniku przeprowadzonego audytu prawidłowości stosowania zapisów i procedur Regulaminu gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych okazało się, że część z Pracowników otrzymała świadczenia w zawyżonej wysokości, w związku z przedłożeniem oświadczeń zaniżających uzyskane dochody w roku 2023, które były podstawą do naliczenia świadczeń z ZFŚS. Z zapisów Regulaminu gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, jasno wynika, że Pracownicy są zobowiązani do zwrotu nienależnie otrzymanych świadczeń.

W momencie wypłaty świadczeń z ZFŚS tj. w czerwcu 2024 r. jako Płatnik, pobrali Państwo zgodnie z obowiązującymi przepisami, zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, którą następnie wpłacili Państwo do urzędu skarbowego w ustawowym terminie.

Obecnie Spółka dokonała korekty list świadczeń socjalnych w zakresie rozrachunków z urzędem skarbowym z czerwcem 2024 r., co spowodowało powstanie nadpłaty w zakresie pobranej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, którą Spółka zamierza potrącić z kolejnej wpłaty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli zamierza wpłacić mniej do urzędu skarbowego z powodu tego, iż świadczenia jakie winni otrzymać Pracownicy powinny być niższe od tych wypłaconych w czerwcu 2024 r. Mają jednak Państwo wątpliwości czy takie zachowanie jest zgodne z obowiązującymi przepisami.