Interpretacja indywidualna z dnia 2 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.671.2024.1.KP

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie pytania nr 1 jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

Dnia 19 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 19 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanów faktycznych

WNIOSKODAWCA

Pan X jest polskim rezydentem podatkowym (dalej: Wnioskodawca).

OPIS STANU FAKTYCZNEGO – TESTAMENTY

W 2017 roku zmarła żona Brata Wnioskodawcy Y (dalej: Bratowa Wnioskodawcy) będąca właścicielką mieszkania (…) (dalej: Mieszkanie).

W sporządzonym testamencie Bratowa powołała do całości spadku swojego męża – Brata Wnioskodawcy. Niestety sprawa spadkowa trafiła do sądu, ponieważ rodzina Bratowej Wnioskodawcy postanowiła m.in. podważyć ważność jej testamentu, udowodnić, że Brat Wnioskodawcy był niegodny dziedziczenia, przedstawić wcześniejszy testament spadkodawczyni, w którym powoływała do spadku inną osobę oraz w ogóle zakwestionować możliwość świadomego sporządzenia testamentu przez spadkodawczynię.

Przed zakończeniem sprawy spadkowej po Bratowej Wnioskodawcy (wydaniem i uprawomocnieniem się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku) w 2023 r. zmarł Brat Wnioskodawcy, który również pozostawił testament.

W swoim testamencie Brat Wnioskodawcy powołał do całości spadku swojego brata, tj. Wnioskodawcę, wydziedziczył swoją córkę, natomiast na wykonawcę testamentu uprawnionego do zarządzania spadkiem wskazał syna Wnioskodawcy Pana Z (dalej: „Wykonawca Testamentu”), który nie odmówił przyjęcia tego obowiązku i aktualnie zarządza spadkiem.

POSTĘPOWANIA SĄDOWE ZWIĄZANE ZE SPADKOBRANIEM