Interpretacja indywidualna z dnia 12 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.717.2024.2.MKA

Otrzymanie zwrotu oraz umorzenie części kredytu na podstawie ugody bankowej (zaniechanie poboru podatku).

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·nieprawidłowe w części dotyczącej pytania pierwszego,

·prawidłowe w części dotyczącej pytania drugiego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 28 października 2024 r. (wpływ 28 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

9 stycznia 2008 r. zaciągnęła Pani wraz z ówczesnym narzeczonym (obecnie mężem - od 2010 r.) kredyt hipoteczny dla osób fizycznych w (…) S.A. (umowa nr (…)), który był spłacany w walucie obcej (frank szwajcarski). Kredyt hipoteczny (na cele mieszkaniowe) na zakup lokalu mieszkalnego nr (…) i finansowanie opłat okołokredytowych (...) - § 1 pkt 1 umowy.

Lokal mieszkalny o powierzchni: 63,53m² składa się z 2 pokoi, kuchni, łazienki i przedpokoju oraz pomieszczeń przynależnych: piwnicy nr (…) i garażu (…). Cena sprzedaży nieruchomości wynosiła (...) zł. Kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej - mieszkania, które nabyli Państwo w równych udziałach po 1/2. Nabycie nastąpiło na podstawie jednego aktu notarialnego (akt notarialny z 15 stycznia 2008 r. Rep. (…)). Kredyt został Państwu udzielony na podstawie jednej umowy kredytowej, jako kredytobiorcom solidarnym.

Od 2008 r. spłacali Państwo raty kredytu hipotecznego z dochodów uzyskiwanych z tytułu wynagrodzeń za pracę. W ciągu 16 lat spłacili Państwo kwotę znacznie przekraczającą kwotę udzielonego kredytu. Według Państwa wyliczeń do czasu przystąpienia do mediacji kwota nadpłaty wynosiła ponad (...) zł. 19 czerwca 2024 r. przystąpili Państwo do mediacji z bankiem w sprawie ugody. Doszli Państwo do porozumienia z bankiem. Bank zaproponował ugodę, zgodnie z którą zadłużenie z tytułu salda kredytu oraz odsetek na dzień 18 czerwca 2024 r. wynosi łącznie (...) zł, w przypadku zawarcia ugody bank zwalnia Państwa z długu (umarza zadłużenie kredytobiorców z tyt. kredytu) w kwocie (...) zł, w związku ze zwolnieniem z długu zadłużenie wobec banku z tytułu kredytu uznaje się za spłacone w całości, zaś bank dodatkowo zwróci na Państwa rzecz kwotę (...) zł.