Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.623.2024.2.JK

Zwolnienie przedmiotowe świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

30 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 30 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem 

(…).

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca będący stroną postępowania (dalej: Wnioskodawca) jest osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (…).

Wnioskodawca w zakresie swoich dochodów podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu oraz jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT).

Wnioskodawca prowadzi księgi rachunkowe.

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości.

Działalność ta jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

Wnioskodawca niebędący stroną postępowania jest żoną Wnioskodawcy (dalej: żona Wnioskodawcy lub żona; Wnioskodawca i jego żona będą dalej łącznie określani także jako Wnioskodawcy).

Żona Wnioskodawcy jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i w zakresie swoich dochodów podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wnioskodawcy pozostają w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Wnioskodawcy planują utworzenie fundacji rodzinnej (dalej: „Fundacja Rodzinna”) na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326, t.j. z dnia 21 lutego 2023 r. ze zm., dalej: ustawa o fundacji rodzinnej).

Fundatorami Fundacji Rodzinnej będą Wnioskodawcy.

Beneficjentami Fundacji Rodzinnej będą Wnioskodawcy, dorosły syn Wnioskodawców oraz dwaj jego synowie (wnuki Wnioskodawców).