Interpretacja indywidualna z dnia 22 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.738.2024.1.JK

Zwolnienie przedmiotowe świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

24 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 24 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

(…)

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zainteresowana jest osobą fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Wnioskodawca i Zainteresowana pozostają w związku małżeńskim, w którym panuje ustrój wspólności majątkowej.

Wnioskodawca i Zainteresowana planują założenie fundacji rodzinnej. Fundacja rodzinna nosić będzie nazwę (…) Fundacja Rodzinna. Wnioskodawca i Zainteresowana będą fundatorami tej fundacji.

Celem założenia fundacji jest ochrona zgromadzonego mienia, gromadzenie go, zarządzenie majątkiem rodzinnym, zapewnienie bezpiecznej sukcesji przedsiębiorstw Wnioskodawcy i Zainteresowanej, a także zapobieżenie rozdrobnieniu zgromadzonego majątku. Fundacja powołana zostanie na czas nieokreślony, a przedmiot jej działalności zawierał się będzie w katalogu określonym w art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej.

Wnioskodawca i Zainteresowana posiadają po 50% udziałów (każde z nich) w kapitale zakładowym spółki (…) Sp. z o.o. Łączna wartość rynkowa udziałów w (…) Sp. z o.o. wynosi co najmniej 100.000,00 zł. Wnioskodawca i Zainteresowana wniosą posiadane przez siebie udziały w spółce (…) Sp. z o.o. na poczet funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej. (…) Sp. z o.o. jest spółką prowadzącą działalność gospodarczą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i posiadającą na jej terytorium nieograniczony obowiązek podatkowy.