Interpretacja indywidualna z dnia 23 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.731.2024.1.KF

Opodatkowanie odsetek (dyskonta) od obligacji.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania odsetek (dyskonta) od obligacji. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan rezydentem podatkowym Kanady z uwagi na stałe miejsce zamieszkania w tym kraju. Pozostawał Pan polskim rezydentem podatkowym do 2019 r. Od września 2019 r. Pana rezydencja podatkowa znajdowała się w Holandii. Następnie od października 2022 r. mieszka Pan w Kanadzie, tym samym posiadając w tym kraju rezydencję podatkową. Oznacza to, że podlega Pan w Kanadzie opodatkowaniu od całości swoich dochodów, w tym odsetek osiągniętych od obligacji w Polsce.

Dokonał Pan nabycia emerytalnych dziesięcioletnich oszczędnościowych obligacji skarbowych. Dokonywał Pan nabycia tych obligacji w okresie od początku 20xx r. Emitentem obligacji skarbowych jest Skarb Państwa, reprezentowany przez Ministra Finansów.

Dokonał Pan nabycia różnego rodzaju emerytalnych dziesięcioletnich oszczędnościowych obligacji skarbowych. Każda obligacja posiada swój symbol, określający rodzaj obligacji, miesiąc i rok wykupu. Np. obligacje (…):

(…).

Posiada Pan obligacje o terminie wykupu w latach 20xx-20xx. Nie można jednak wykluczyć, że w przyszłości dokona Pan również zakupu innych emerytalnych dziesięcioletnich oszczędnościowych obligacji Skarbu Państwa.

Cechy obligacji dziesięcioletnich:

-są w ciągłej sprzedaży (co miesiąc nowa oferta),

-oprocentowanie jest zmienne. W pierwszym rocznym okresie odsetkowym wynosi określoną wartość procentową wynikającą z prospektu emisyjnego. W kolejnych rocznych okresach odsetkowych jest obliczane jako suma inflacji i marży odsetkowej (gwarantującej zysk powyżej inflacji),