Interpretacja indywidualna z dnia 15 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.704.2024.1.JK

Zwolnienie przedmiotowe świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do Pana sytuacji prawnopodatkowej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 4 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Stan faktyczny:

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym (dalej jako: „Wnioskodawca”, „Fundator”).

Fundator wraz ze swoją małżonką (…) założył fundację rodzinną na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej jako: „uFR”), która następnie została zarejestrowana przez Sąd Okręgowy (...) w rejestrze fundacji rodzinnych pod numerem (…), NIP: (…) i obecnie działa pod firmą Fundacja Rodzinna (…) z siedzibą w (...) (dalej jako: „Fundacja Rodzinna”). Małżonkowie są jedynymi fundatorami Fundacji Rodzinnej.

Podstawowym celem założenia Fundacji Rodzinnej przez Fundatora wraz z żoną jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń określonych w statucie Fundacji Rodzinnej (dalej jako: „Statut”) na rzecz beneficjentów, którymi obecnie są wyłącznie fundatorzy. Szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej zostały wskazane w Statucie. Fundator i jego żona pozostają w ustroju rozdzielności majątkowej małżeńskiej.

Fundator i żona Fundatora wnieśli na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej środki pieniężne w łącznej wysokości 100.000,00 zł, zgodnie z art. 17 uFR. Z uwagi na ustrój rozdzielności majątkowej, Fundator i jego żona wnieśli środki pieniężne w wysokości po 50.000,00 zł każdy z nich, pochodzące z ich majątków osobistych.