Interpretacja indywidualna z dnia 16 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.705.2024.1.JK

Zwolnienie przedmiotowe środków wypłacanych za pośrednictwem fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do Pani sytuacji prawnopodatkowej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Stan faktyczny:

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym (dalej jako: „Wnioskodawca”, „Fundator”, „Fundatorka”).

Fundatorka wraz ze swoim małżonkiem (…) założyła fundację rodzinną na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej jako: „uFR”), która następnie została zarejestrowana przez Sąd Okręgowy (...) w rejestrze fundacji rodzinnych pod numerem RFR: (…) i obecnie działa pod firmą Fundacja Rodzinna (…) z siedzibą w (…) (dalej jako: „Fundacja Rodzinna”). Małżonkowie są jedynymi fundatorami Fundacji Rodzinnej.

Podstawowym celem założenia Fundacji Rodzinnej przez Fundatorkę wraz z mężem jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń określonych w statucie Fundacji Rodzinnej (dalej jako: „Statut”) na rzecz beneficjentów, którymi obecnie są wyłącznie fundatorzy. Szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej zostały wskazane w Statucie.

Fundatorka i jej mąż pozostają w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Fundatorka i mąż Fundatorki wnieśli na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej środki pieniężne w wysokości 100.000,00 zł, pochodzące z ich majątku wspólnego, zgodnie z art. 17 uFR.

Stosownie do art. 27 ust. 4 uFR w spisie mienia ustalono proporcję mienia wniesionego do Fundacji Rodzinnej i określono ją na 50% w stosunku do każdego z fundatorów Fundacji Rodzinnej.