Interpretacja indywidualna z dnia 9 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.653.2024.1.JK

Ustalenie proporcji na potrzeby zwolnienia wypłat otrzymywanych z Fundacji Rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

14 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 13 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

(…)

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawcami są: E.R. (dalej: Fundator 1) i jej mąż S.R. (dalej: Fundator 2) oraz ich dzieci: A.P. (dalej: Fundator 3) i M.R. (dalej: Fundator 4); (dalej łącznie jako: Wnioskodawcy lub Fundatorzy). E.R. i S.R. pozostają w związku małżeńskim. Ich dzieci – A.P. jak i M.R. również pozostają w związkach małżeńskich.

Wnioskodawcy są osobami fizycznymi, polskimi rezydentami podatkowymi podlegającymi w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów oraz posiadającymi pełną zdolność do czynności prawnych.

Wnioskodawcy planują, jako fundatorzy, wspólne utworzenie jednej fundacji rodzinnej (dalej: Fundacja rodzinna) w rozumieniu ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (tj. Dz. U. z 2023 r., poz. 326 ze zm.; dalej: ustawa o FR).

Fundacja rodzinna będzie podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych korzystającym ze zwolnienia podmiotowego z podatku dochodowego od osób prawnych, wynikającego z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT (tj. Dz. U. z 2023 r., poz. 2805 ze zm.; dalej: ustawa o CIT). Fundacja rodzinna zostanie zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych w terminie sześciu miesięcy od dnia jej powstania.

Beneficjentami Fundacji rodzinnej będą Fundatorzy, członkowie ich najbliższej rodziny, w tym małżonkowie A.P. oraz M.R., zstępni Fundatorów (w tym dzieci A.P. oraz dzieci M.R.), jak również inne osoby wskazane na Liście Beneficjentów (dalej łącznie: Beneficjenci).