Interpretacja indywidualna z dnia 8 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.657.2024.1.JK

Ustalenie proporcji na potrzeby zwolnienia świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do Pana sytuacji prawnopodatkowej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 12 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Wnioskodawca wraz ze swoją żoną (…) zamierzają założyć fundację rodzinną („Fundacja Rodzinna”) na podstawie przepisów ustawy o fundacji rodzinnej z dn. 26.01.2023 r. (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.).

Fundatorami Fundacji Rodzinnej jest Wnioskodawca oraz żona Wnioskodawcy (łącznie: „Fundatorzy” a każdy z osobna: „Fundator”).

Fundacja Rodzinna ma zostać utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundacja Rodzinna ma gwarantować kontynuację działalności biznesowej w ramach rodziny Fundatorów i ich zstępnych.

Szczegółowy cel Fundacji Rodzinnej stanowi administrowanie aktywami Fundacji Rodzinnej w celu powiększania majątku rodzinnego oraz przyznawanie świadczeń Beneficjentom zapewniających im środki utrzymania i odpowiedni poziom życia.

Wnioskodawca wraz z żoną pozostają w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Fundacja Rodzinna została powołana na czas nieokreślony.

Do Fundacji Rodzinnej w ramach funduszu założycielskiego zostanie wniesiony majątek przez każdego z Fundatorów równy kwocie 100.000,00 zł (sto tysięcy złotych i 00/100) lub wyższy od tej kwoty.