Interpretacja indywidualna z dnia 7 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-1.4011.401.2024.2.JB

Wydatkowanie środków ze sprzedaży mieszkania na własne cele mieszkaniowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

- prawidłowe w części dotyczącej uznania otrzymanej przez Pana kwoty stanowiącej pierwszą transzę z tytułu odpłatnego zbycia i wydatkowanej na nabycie mieszkania za wydatek na własny cel mieszkaniowy,

- nieprawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 19 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 31 sierpnia 2024 r. (wpływ 1 września 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca zwraca się z prośbą o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej dotyczącej zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 131 ustawy o PIT w sytuacji nabycia lokalu mieszkalnego w celu realizacji w nim własnych celów mieszkaniowych.

Sytuacja Wnioskodawcy przedstawia się następująco:

Wnioskodawca jest obywatelem Polski mieszkającym wraz z żoną w (…) gdzie oboje pracują w pełnym wymiarze czasu. Oboje planują powrót do Polski po osiągnięciu przez Wnioskodawcę wieku emerytalnego, który osiągnie za 10 lat. W związku z planem przeniesienia w przyszłości do Polski, Wnioskodawca wraz z żoną zdecydował się na rozpoczęcie poszukiwań mieszkania w (…) w 2021 roku, które spełniałoby ich przyszłe potrzeby. Dodatkowym argumentem za zakupem w tym czasie był fakt, że syn Wnioskodawcy, zamieszkujący w Polsce wstąpił na studia na (…) z datą ich rozpoczęcia w październiku 2021 roku.

Poszukiwania Wnioskodawcy i jego żony zakończyły się sukcesem i zakupili trzy-pokojowe mieszkanie w centrum (…). Umowa kupna mieszkania została dokonana w dniu 30 sierpnia 2021 r. (Akt Notarialny xxxxxx).