Interpretacja indywidualna z dnia 1 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.606.2024.1.JK

Zwolnienie przedmiotowe świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 22 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającym opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa o PIT”).

Wnioskodawca wraz z osobą, z którą pozostaje w nieformalnym związku planuje założyć fundację rodzinną w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326, dalej: „ustawa o FR”) („Fundacja rodzinna”), w której oboje będą Fundatorami.

Przyszli Fundatorzy założonej Fundacji rodzinnej będą wykonywać wszystkie prawa i obowiązki wspólnie.

Wnioskodawca wskazuje, że Fundacja rodzinna będzie gromadzić mienie oraz zarządzać nim w interesie beneficjentów.

W skład beneficjentów będą wchodzić m.in. Fundatorzy oraz ich wspólni zstępni.

Każdy z Fundatorów rozważa wniesienie mienia na pokrycie funduszu założycielskiego w postaci środków pieniężnych w równej wysokości 100.000,00 zł, wobec czego łącznie fundusz założycielski będzie wynosił wymagane co najmniej 100.000,00 zł.

Po założeniu Fundacji rodzinnej oraz po pokryciu funduszu założycielskiego niewykluczone jest dalsze wniesienie mienia do Fundacji rodzinnej w postaci: nieruchomości, ruchomości, znaków towarowych, udziałów (w tym ogół praw i obowiązków w spółce osobowej), akcji w spółkach prawa handlowego, środków pieniężnych, w tym także w walucie obcej.