Interpretacja indywidualna z dnia 30 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.600.2024.2.JK

Sposób ustalenia proporcji na potrzeby zwolnienia świadczeń otrzymywanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do Pana sytuacji prawnopodatkowej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 24 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 września 2024 r. (wpływ 24 września 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca wraz z żoną pozostaje w ustroju ustawowej wspólności majątkowej. Wnioskodawca jest jedynym fundatorem fundacji rodzinnej (dalej „Fundacja”), założonej na podstawie aktu założycielskiego w formie aktu notarialnego, zgodnie z przepisami ustawy o fundacji rodzinnej.

Fundacja znajduje się obecnie w organizacji.

Został złożony wniosek do sądu o wpis do rejestru fundacji.

Do fundacji został wniesiony wkład pieniężny w wysokości xxx tys. zł. na pokrycie funduszu założycielskiego.

Zgodnie z ustawą o fundacji rodzinnej sporządzono spis mienia fundacji. Proporcja mienia wniesionego do fundacji przez fundatora wynosi 100%, a przez fundację 0%.

Podstawowym celem fundacji jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.

Szczegółowe cele fundacji określono w jej statucie. Grono beneficjentów stanowią: fundator, jego matka, jego żona i ich wspólny syn. Nie zostali wskazani inni beneficjenci.

Fundator jest posiadaczem akcji spółki kapitałowej. Wszystkie akcje spółki zostały nabyte w trakcie małżeństwa i w całości stanowią majątek wspólny fundatora i jego żony. Planowane jest, że do fundacji zostanie wniesione w formie darowizny mienie w postaci posiadanych akcji wymienionej spółki. Wraz z chwilą darowizny zostanie określona ich wartość wg cen z chwili ich wniesienia oraz wartość podatkowa. W przyszłości planowana jest sprzedaż akcji przez fundację. Środki pieniężne ze sprzedaży akcji pozostaną w fundacji celem realizacji celów fundacji. Nie jest planowane, aby mienie do fundacji wnosiły inne osoby niż fundator, żona fundatora, wstępni lub zstępni. Nie jest planowane rozszerzenie grona beneficjentów fundacji.