Interpretacja indywidualna z dnia 27 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.551.2024.3.MS2

Wydatkowanie środków uzyskanych z odpłatnego zbycia Nieruchomości 1, na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie innej nieruchomości - w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych - uprawniało Wnioskodawcę do skorzystania ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe, w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe w części dotyczącej uznania za koszt uzyskania przychodów zachowku wypłaconego bratu w wyniku zawartego porozumienia,
• prawidłowe w części dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 8 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwania - pismem z 6 września 2024 r. (data wpływu 6 września 2024 r.) oraz pismem z 6 września 2024 r. (data wpływu 25 września 2024 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

28 września 2018 nabyto lokal mieszkalny (dalej: Nieruchomość nr 1) w stanie deweloperskim za kwotę (…) zł (słownie: (…)). Nabywającym mieszkanie był ojciec Wnioskodawcy. 30 września 2018 roku dokonano darowizny Nieruchomości nr 1 z ojca na syna (Wnioskodawcę). Tym samym Wnioskodawca został właścicielem Nieruchomości nr 1. W dniu podpisania umowy darowizny Wnioskodawca był kawalerem, a zatem Nieruchomość nr 1 trafiła w całości do majątku Wnioskodawcy. 15 stycznia 2020 podpisano przez Wnioskodawcę umowę kredytu hipotecznego na zakup mieszkania (dalej: Nieruchomość nr 2) na kwotę (…) zł (słownie: (…)). W dniu podpisania umowy kredytowej Wnioskodawca był w związku małżeńskim, posiadając ustawową wspólność małżeńską, bez rozdzielności majątkowej. Umowa kredytowa została podpisana wspólnie z małżonką.